某公司 2000 年年未有关资料如下: (本题 8分)资产负债表 2000 年12月31日单元:万元资产负债及所有者权益货币资金 85流动负债合计 180 应收账款长期负债存货实收资本 250 固定资产留存收益 270 资产合计负债及所有者权益合计其他相关财务指标如下: (1) 产权比率 0.6; (2) 销售毛利率 12%; (3) 存货周转率 8次; (4) 平均收现期 18天; (5) 总资产周转率 4次。(均按年末数计算) 综合分析题 D公司和 E公司均属于工业制造类企业,2009 年年末两家公司简化的资产负债表及相关资料如下:(单位:万元) 资产 D公司 E公司负债所有者权益 D公司 E公司货币资金 100 50应付账款 200 400 应收账款 100 200 长期负债 200 500 存货 200 300 实收资本 220 150 固定资产 400 650 留存收益 180 150 资产合计 800 1200 负债及所有者权益 800 1200 补充资料: (1)2009 年D公司和 E公司的平均应收账款周转天数(一年按 360 天计算) 分别为 18 天、 30 天;主营业务收入毛利率(销售收入毛利率)分别为 30%和 28%; (2)D公司和 E公司应收账款的年初数分别为 90万元、 180 万元; (3)D公司和 E公司存货的年初数分别为 200 万元和 300 万元; (4)2009 年D公司和 E公司营业利润分别为 670 万元、 750 万元; (4)2009 年D公司和 E公司非主营业务收入分别为 250 万元、 300 万元。要求计算两个公司: (1)流动比率、速动比率、现金比率; (2)主营业务收入、主营业务成本、营业利润率; (3)存货周转天数、营业周期; (4 )比较两家公司的财务数据和比率,你认为哪家公司有更好的短期偿债能力、盈利能力?
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