人员对 SY 公司 2003 年的财务决算报告进行了审计,并采用了相应的审计方法对该单位货币资金的真实性进行了审查在审查货币资金项目包含的库存现金真实性时,审计人员首先审阅了现金总账和现金日记账,并将两者余额进行核对, 2003 年 12 月 31 日两者余额均为 968.37 。随后,审计人员核对了 2004 年1月1日至3月 10 日的现金总账和现金日记账,没有发现明显错误,现金日记账的余额为 13568.37 元,在审计人员的监督下,由该公司财务人负责人参加,出纳员对 3月 10 日的库存现金进行清点,实存现金 2768.37 , 同时发现 3月8 日报销的 1500 元的凭证尚未入账。另外,有会计王×× 借 5000 元(购房),没有领导批准,还有 3000 元是公司副总经理李×× ,经手人公司总经理办公室刘某写一由公司副总经理李×× 批准的借条。[要求]填制下列库存现金情况表,指出该单位在库存现金管理上存在什么问题?并指出审计意见。答:对现金进行账实清点,账实不符.从而认定报表中的现金的数额有问题。该公司的白条抵库问题, 应对借出的 8000 元和 1300 元不明去向款予以收回。补办手续入账。审计说明调整事项:经对现金进行真实性盘点时,账实不符。可以认定报表中的现金数额有问题。说明该公司对现金的管理很乱。我认为存在以下几点问题(1)白条抵库情况严重。(2)日报销业务不能及时入账,造成库存现金与银行核定的库存现金不符,超出银行的最高核定限额。(3)现金账实不符,容易给有关人员舞弊提供了可能。针对上述情况作出如下审计意见:阻止白条抵库的现象发生, 追回 8000 元的白条或补办正规的借款手续,及时入账。查明库存现金中没有去向的 1300 元现金,或由出纳承担这 1300 元的差额。及时控制库存现金不超过法定最高限额。建议 SY 公司调整上述事项,并追究当事人的责任。
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