、本期增加发生额、本期减少发生额称为账户的四个金额要素()5、银行存款日记账期末余额应与银行对账单期末余额核对相符,如不相符,只要能说明清楚即可,不需要编制银行存款余额调节表调账。()6、现金的清查是采用实地盘存法确定库存现金的实存数,然后与现金日记账的账面余额相核对,确定账实是否相符。()7、票据的背书转让可以不连续,但必须保证签章真实。()8、一个企事业单位可以根据需要开设几个基本存款帐户。()9、一笔经济业务需要填制二张以上记账凭证的,应视同几张凭证顺序编号。()10、现金日记账可以连年使用而不必更换。()四、计算简答题1、2012年1月10日填开银行支票金额为￥10584060.50,请写出日期和金额的大写(5分)2、开具营业税发票时应注意哪些事项?(6分)3、公司员工报销费用,财务经理审核后的费用汇总单据上的金额是2300元,您核对后的金额是2350元,请问您将如何处理?(8分)4、公司领导16:20通知您,明天上午需要12万元现金,您将如何处理?(8分)5、某企业2011年11月30日银行存款余额为36500元,银行对账单余额为38750元,经查对有下列未达账项:(1)11月28日,企业送存银行企业收到的转账支票4000元,企业已入账而银行尚未入账(2)11月30日,银行划扣企业借款利息426元,企业尚未收到付款通知(3)11月28日,企业委托银行代收货款4576元,银行已入账而企业尚未入账。(4)11月29日,企业开出转账支票2100元,持票企业尚未到银行兑付。根据以上未达账项,编制“银行存款余额调节表”。(15分)银行存款余额调节表项目(摘要)金额(元)项目(摘要)金额(元)企业银行存款日记账余额:银行对账单余额:加:银行已收、企业未收款加:企业已收、银行未收款减:银行已付、企业未付款减:企业已付、银行未付款调节后的存款余额:调节后的存款余额:复核:填表人:
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