本内容与结构,以及财务分析的方法与作用进行理论总结;第三部分以X集团公司为例,利用其现金流量表进行实证分析,发现存在的问题并提出改进措施;第四部分得出结论,总结本文研究的局限性并对未来研究的展望。二、现金流量表财务分析的理论基础(一)、现金流量表的基本内容与结构郭佳,《对现金流量表指标的分析研究》,《价值工程》,2009年第10期现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表,是以现金为基础按照收付实现制原则编制的财务状况变动表,将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息,便于信息使用者了解企业净利润的质量。它作为企业财务报告的重要组成部分,可清楚反映出企业创造净现金流量的能力,可清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况。同时,分析企业财务管理水平和制定营运资金计划,加强财务管理和用好企业的营运资金。根据企业业务活动的性质和现金流量的来源,现金流量表从结构上将企业一定期间产生的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量:a.经营活动产生的现金流量一般来说,处于正常生产经营期间的企业,经营活动对企业现金流量的变化应占较大比重。经营活动中的购、产、销等经济业务的协调发展是企业维持正常生产经营的必要条件,这些业务要保持良性循环,必然会引起大量的现金流入或流出,因而成为引起现金流量变动的主要原因。b.投资活动产生的现金流量投资活动无疑也是企业的重要财务事项,从中不仅可以显示企业投资能力,也可以表明企业的发展能力,现金流量中投资活动包括对外投资和对内进行的长期资产投资。c.筹资活动产生的现金流量筹资活动是企业的重要财务事项之一,对企业生产经营活动和财务状况将会产生重大影响。企业有哪些资金筹资渠道,是否通过发行债券或股票取得资金,用现金偿还多少债务,投资者有没有收回其投入的资本等,这些信息都可以直接从现金流量中反映。
全文预览