阅项目对象资料和访谈相关责任人员，调查项目对象治理机制的有效执行情况。Р调查项目对象股东的出资情况。Р查阅具有资格的中介机构出具的验资报告，询问管理层和会计人员，调查项目对象股东的出资是否及时到位，出资方式是否符合有关法律、法规的规定。对以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告。查阅项目对象股权结构图、股东名册、重要会议记录及会议决议，询问管理层，判断控股股东及实际控制人。Р调查项目对象的独立性。Р（一）查阅项目对象组织结构文件，结合生产、采购和销售记录考察РР项目对象的产、供、销系统，分析是否具有完整的业务流程、独立的生产经营场所以及供应、销售部门和渠道。Р（二）通过计算项目对象的关联采购额和关联销售额分别占当期采购总额和销售总额的比例，分析是否存在影响项目对象独立性的重大或频繁的关联方交易，判断业务独立性。Р（三）查阅相关文件，调查项目对象是否存在资产被控股股东占用的情形，判断其资产独立性。Р（四）通过查阅相关文件了解高层管理人员是否在项目对象领取薪酬，判断其人员独立性。Р（五）通过与管理层和相关业务人员交谈，查阅相关文件判断其财务独立性。Р（六）实地调查、查阅项目对象股东大会和董事会决议关于设立相关机构的记录、查阅各机构内部规章制度，了解机构是否与控股股东完全分开且独立运作，是否存在混合经营、合署办公的情形，是否完全拥有机构设置自主权等，判断其机构独立性。Р调查项目对象与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业是否存在同业竞争。通过询问项目对象控股股东、实际控制人，查阅营业执照，实地走访生产或销售部门等方式，调查项目对象控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的业务范围，从业务性质、客户对象、可替代性、市场差别等方面判断是否与项目对象构成同业竞争。对存在同业竞争的，要求项目对象就其合理性作出说明，关注项目对象为避免同业竞争采取的措施。
全文预览
