24栏)”计算填报,当计算结果小于0时按0填报;22.第26栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”按“第23栏+第24栏-第20栏+第25栏”填报;23.第27栏“免抵退税计税金额乘退税率”应为第28栏与第29栏之和;24.第28栏“其中:出口货物销售额乘退税率”为出口货物销售额乘退税率,与附件7前期出口表、当期出口表第16栏中对应的单证信息齐全部分的合计数相等;25.第29栏“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”为零税率应税服务免抵退税计税金额乘退税率;26.第30栏“上期结转免抵退税额抵减额”应与上期本表第33栏相等;27.第31栏“免抵退税额抵减额”应与当期附件12第11栏合计数相等;28.第32栏“免抵退税额”按“第27栏-(第30栏+第31栏)”计算填报,当计算结果小于0时按0填报;29.第33栏“结转下期免抵退税额抵减额”按“第30栏+第31栏-第27栏+第32栏”填写;30.第34栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”应与《增值税纳税申报表》“期末留抵税额”相等;31.第35栏“计算退税的期末留抵税额”按(第34栏-25c)计算填报;32.第36栏“当期应退税额”为按规定计算公式计算出且经过退税部门审批的应退税额;当第32栏>第35栏时,第36栏=第35栏,否则第36栏=32栏;累计数反映本年度年初到当期应退税额的累计;33.第37栏“当期免抵税额”为第32栏与第36栏之差;累计数反映本年度年初到当期应免抵税额的累计。注:1,本表一式三联,税务机关审核签章后返给企业二联,其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表,税务机关留存一联,报上级退税机关一联;2,第(c)列“与增值税纳税申报表差额”为税务机关审核确认的第(b)列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》及附表对应项目的累计数的差额,企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整。
全文预览
