款”科目?D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目【解释1】借方记入管理费用,也称为计入当期损益,当期损益是指影响利润表中净利润的内容或项目,也就是说只要影响到了净利润均称为影响了当期损益;所以当期损益不是一个会计科目而是当期费用或收益的概念。【解释2】“待处理财产损益”科目,期末应无余额,由于其不符合资产定义,所以不能列入资产负债表;如果到期末并没有批准则先进行预处理,待批准之后有差额再进行调整。【解释3】借方登记管理费用会减少企业的营业利润和利润总额。②现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款;属于无法查明原因的,计入营业外收入(关键点)。报经批准前:?借:库存现金贷:待处理财产损溢报经批准后:?借:待处理财产损溢贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位的)营业外收入(无法查明原因的)1.企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应结出余额。【相关链接】每日终了,也应当在现金日记账上结出余额。2.银行存款的核对(重点)(2019年多选、2019年判断)(1)“银行存款日记账”应定期与其开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符,至少每月(关键点)核对一次。(2)企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应通过编制“银行存款余额调节表”调节,如果没有记账错误,调节后的双方余额应相等。(3)企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外,还因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种:一是企业已收款入账,银行尚未收款入账(企业账上余额大);二是企业已付款入账,银行尚未付款入账(银行对账单余额大);三是银行已收款入账,企业尚未收款入账(银行对账单余额大);四是银行已付款入账,企业尚未付款入账(企业账上余额大)。二、银行存款(2009年计算分析题)