培训目的一指导纳税人正确填写《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》提高汇算清缴数据申报的质量,帮助纳税人有效防范税收风险(一)(二)文件依据申报主体报送要求申报主体二1、居民企业:实行查账征收2、非居民企业:在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税1、居民企业:纸质报表和电子申报数据2、非居民企业:纸质报表1、《中华人民共和国企业所得税法》第43条2、《特别纳税调整实施办法(试行)》第11条填报要求封面《关联关系表(表一)》《关联交易汇总表(表二)》《购销表(表三)》《劳务表(表四)》《无形资产表(表五)》《固定资产表(表六)》《融通资金表(表七)》《对外投资情况表(表八)》《对外支付款项情况表(表九)》三填报要求必须在“纳税人名称(公章)”上面加盖公章。封面填报要求企业当年度发生关联业务的,应按实际情况填报《关联申报表》。如当年度无发生关联业务的,除了以下三种情形外,《关联申报表》中的表1至表9可报送空白表:(一)当年度存在关联方的,应按关联关系填报《关联申报表》中的《关联关系表(表一)》;(二)持有外国(地区)企业股份的居民企业,应根据当年度持股情况填报《关联申报表》中的《对外投资情况表(表八)》;(三)当年度向境外支付款项(包括未支付但已列入当年度成本费用的款项)的企业,应根据关联和非关联支付款项情况填报《关联申报表》中的《对外支付款项情况表(表九)》封面填报要求举例:境外B企业是境内A企业的唯一关联企业,2010年无关联业务发生,境外C企业是独立企业,2010年借款给A企业,那么A在2010年的关联申报时就要在表一填写B的具体情况,在表九“利息”栏目填写C的具体情况,其他的七张表格可以报送空白表格。填报要求《关联关系表(表一)》填写内容填写要求补充知识常见错误填写与企业存在关联关系的企业、组织和个人的相关信息完整性准确性关联关系的认定填报时需要重点关注
全文预览
