中控制?1、项目经理做好每个成员外勤周报填报、回复、考核工作?2、每天对外勤审计工作发现的问题、难题进行简要的总结?3、及时与客户单位交流审计情况,反馈审计单位的各种要求、意见?4、项目经理要及时掌握项目成员的工作状态,比如请假、生病、闹意见、情绪波动等等Р三、业后总结?1、外勤即将结束及时进行项目总结:项目完成情况、客户满意情况、项目收费情况、成员考核情况?2、善于发现审计问题、迅速形成审计意见、出具审计报告?3、对项目成员提出要求,同一业务做个两次后,要能够胜任小组长的工作Р五、审计基本方法的运用——1函证Р1、这是我们审计工作用途最广泛、工作量较大、发收时间较长、获取外部证据的一种审计方法Р2、主要函证项目有:银行存款、银行借款、应收款项、应付款项、预收款项、预付款项、交易性金融资产、委托管理资产等Р3、函证有规范文本,按照要求填列发出,一般情况下,由企业财务人员填列,审计人员复核后发出Р4、以被审计单位名义发出,审计人员要亲自发函、收函,对于银行存款还要求审计人员亲往银行函证记录Р5、中石油对于函证的基本要求:银行存款借款100%函证、系统内往来100%函证、系统外往来70%函证(数量、金额)Р6、工作技巧:外勤开始时,对于银行款项、往来款项立即发函,争取在外勤地收到大量回函,尽量减少替代审计程序Р7、对于函证不符事项,要查明原因,如果出现难以收回等问题,要计提坏账准备金Р五、审计基本方法的运用——2监盘Р1、监盘是审计人员现场监督被审计单位对各种实物资产、现金、有价证券等盘点,并进行适当的抽查Р2、对于固定资产、原材料、产成品等大类、大量实物资产监盘,企业年度审计一般有资产清查计划,审计人员参与监盘Р3、做好监盘记录、收集企业主要盘点表,作为资产审计基本证据Р4、及时对清查盘点短缺不符事项、呆滞、过时、陈旧及受损材料产品进行记录,做好审计工作底稿,提取资产减值准备
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