现金收付需要开立的银行结算账户。(处于龙头地位,是一般户,预算与非预算单位专户,非临时机构临时户的开立前提;可开立在注册地或经营地。)Р三、一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。?(两种开立原因;与基本户不得开立在同一家机构)Р四、专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。?特点:?1、在于专项管理和使用,需要注意其资金性质(《办法》规定了约十五类资金性质,可参看《各类资金性质含义描述》);?2、只能开资金性质为“收入汇缴”、“业务支出”的异地专户;?3、预算单位专户为核准类账户,非预算单位专户为备案类账户;?4、是否能够取现,取决于其资金性质;?5、账户名称可为存款人名称加资金性质名称或内设机构名称。Р5Р五、临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。?特点:?1、分为两类临时存款账户,临时机构临时户、非临时机构临时户;?2、临时机构临时户只能开立在驻在地,非临时机构临时户应开立在异地临时经营活动所在地,且与基本户不得开立在同一地区;?3、有效期最长不超过两年(含展期在内);?4、账户名称可为存款人名称加项目部名称。Р六、个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。Р七、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。其开立人民币特殊账户时应出具国家外汇管理部门的批复文件,开立人民币结算资金账户时应出具证券管理部门的证券投资业务许可证。?(较为特殊,目前仅上海地区有开立该类账户)Р6Р第三讲主要账户业务的处理流程Р核准类账户的开立?核准类账户的变更?核准类账户的撤销?备案类账户的开立、变更、撤销?开户许可证的补(换)发Р7Р8Р9Р10
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