税收基础知识》提纲第一部分税收概论第二部分税制要素与税制结构《税收基础知识》?第一部分税收概论?一、税收的概念及特征?二、税收的产生?三、税收职能和作用?四、税收原则《税收基础知识》一、税收的概念及特征(一)税收税收是国家为社会提供公共品,凭借政治权力,按照法定标准,向居民和经济组织强制地、无偿地征收而取得的财政收入。可以从以下几个方面进行理解。《税收基础知识》税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征 有国必有税有税必有法国家通过税收形式组织财政收入,为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式,是财政收入最重要的源泉。税收不能随心所欲,没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。税收与国家、法律的关系 即使是朝廷命官也要缴税;有人想偷税结果受到惩罚。这说明税收具有什么基本特征? 强制性我是朝廷命官也要缴税? 哼哼!想偷税? 国家征税以后并没有付给纳税人任何报酬, 说明税收具有什么基本特征? 无偿性早就准备好了,就是田坎上那几担。国家对什么征税, 征多少税不是随意的, 说明税收具有什么基本特征? 固定性过桥每人一文不管官马还是民马都要征①强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税;税务机关必须依法征税。②无偿性不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。(是相对的,但对整个国家来说是有偿的,从财政活动的整体来看, 税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人,体现了税收取之于民、用之于民的本质。就某一具体的纳税人来说,其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。) ③固定性在征收之前就以法律形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。(也是相对的, 随着经济形势社会关系的变化,具体标准可改变。) 2、税收的特征
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