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经营所得复习内容

上传者:蓝天 |  格式:pdf  |  页数:5 |  大小:894KB

文档介绍
(3)罚金、罚款和被没收财物的损失\r(4)不符合扣除规定的捐赠支出\r不得扣除工程⑸赞助支出\r(6)用于个人和家庭的支出\r⑺与取得生产经营收入无关的其他支出\r(8)个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款\r(9)国家税务总局规定不准扣除的支出(例如,未经核准计提的各种打算金)\r(例题1•多项选择题)依据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的以下支出中,在计算个人所得税应\r纳税所得额时,不得扣除的有().\rA.业主的工资薪金支出\rB.个人所得税税款\rC.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失\rD.税收滞纳金\r(答案)ABD\r(解析)个体工商户的以下支出,在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除:(1)个人所得税税款;(2)\r税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失:(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)\r用于个人和家庭的支出;(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出\r(例如,未经核准计提的各种打算金)。业主本人的工资薪金不属于合理的工资薪金,不得扣除。\r(例题2•单项选择题)个体工商户业主张某2022年度取得营业收入200万元,当年发生业务宣传费25万\r元,上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15的局部,准予扣除;超\r过局部,准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户业主张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时,同意扣除\r的业务宣传费金额为()万元。\rA.30\rB.25\rC.40\rD.15\r(答案)A\r复习重点\r(解析)(1)2022年度扣除限额"30(万元);(2)2022年度“待扣金额”=本年度发生额+以\r前年度结转额=25+15=40(万元);(3)“待扣金额"〉扣除限额,在计算2022年度应纳税所得额时仅同意按\r限额扣除30万元。

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