要包括发函、面谈、专题会议、等。\r第二十六条小企业应当通过加强人员培训等方式,提高实施部控制的责任\r人的胜任能力,确保部控制得到有效实施。\r第二十七条在发生下列情形时,小企业应当评估现行的部控制措施是否仍\r然适用,并对不适用的部分及时进行更新优化:\r(一)企业战略方向、业务围、经营管理模式、股权结构发生重大变化;\r(二)企业面临的风险发生重大变化;\r(三)关键岗位人员胜任能力不足;\r(四)其他可能对企业产生重大影响的事项。\r第三章部控制监督\r第二十八条小企业应当结合自身实际情况和管理需要建立适当的部控制\r监督机制,对部控制的建立与实施情况进行日常监督和定期评价。\r第二十九条小企业应当选用具备胜任能力的人员实施部控制监督。\r实施部控制的责任人开展自我检查不能替代监督。\r具备条件的小企业,可以设立部审计部门(岗位)或通过部审计业务外包来提\r高部控制监督的独立性和质量。\r第三十条小企业开展部控制日常监督应当重点关注下列情形:\r(一)因资源限制而无法实现不相容岗位相分离;\r(二)业务流程发生重大变化;\r(三)开展新业务、采用新技术、设立新岗位;\r(四)关键岗位人员胜任能力不足或关键岗位出现人才流失;\r(五)可能违反有关法律法规;\r(六)其他应通过风险评估识别的重大风险。\r第三十一条小企业对于日常监督中发现的问题,应当分析其产生的原因以\r及影响程度,制定整改措施,及时进行整改。\r第三十二条小企业应当至少每年开展一次全面系统的部控制评价工作,\r并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。\r第三十三条小企业应当根据年度评价结果,结合部控制日常监督情况,编\r制年度部控制报告,并提交小企业主要负责人审阅。\r部控制报告至少应当包括部控制评价的围、部控制中存在的问题、整改措施、\r整改责任人、整改时间表及上一年度发现问题的整改落实情况等容。
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