限法摊销,不计残值。每年摊销费=无形资产/摊销年限=1800/10=180 万元2.4 借款还本付息计划表建设期借入资金,生产期逐期偿还,则:表 2.5 中的数据需要引用表 1.2 中的建设期的期末借款余额为建设期第二年与投产期第一年的期初借款余额。投产期第一年的当期还本付息=未分配利润(表 2.6)-付息(表 2.5)-流动资金借款付息(表 2.5),还本=当期还本付息-付息,由于投产期第一年的还本小于期初借款余额,因此借款未还清,需要继续偿还。利息备付率(%)=息税前利润(表 2.6)/利息支出(表 2.2)偿债备付率(%)=(息税折旧摊销前利润-可供分配的利润)/当期还本付息(表2.1:1.2+2.2)2.5 总成本费用估算表固定资产原值=总资产-无形资产-流动资金=18084--1800-5000=11284本项目总成本费用包括固定成本与可变成本,已知变动成本与经营成本:经营成本=生产负荷*正常年份经营成本变动成本=生产负荷*正常年份变动成本第三年经营成本取 39800*40%,第四年经营成本取 39800*70%,第 5-20 年经营成本取39800,折旧费见表 2.3,摊销费见表 2.4;利息支出=长期借款付息(表 2.5)+流动资金付息(表 2.5)总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出;固定成本=总成本费用-可变成本2.6 利润与利润分配表利润分配顺序:在建设投资借款未还清之前,可供分配利润全部作为未分配利润,用于偿还建设投资借款;偿还借款后有盈余年份,可供分配利润中先提取10%的法定盈余公积金,再以实际用于偿还借款的利润,作为未分配利润,其余作为应付利润;借款全部还清以后的年份,先提取 10%的法定盈余公积金(累计盈余公积金达到项目注册资本的 50%时不再提取),其余全部作为应付利润。表中营业收入,营业税金及附加见表 2.1,总成本费用见表 2.2
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