员都可以签订销售合同,可见其销售合同并没有经授权人员审批。Р ③合同拟定者同时也是合同签订者,其内部不相容职务分离控制也是缺失的。Р(2)建议:Р①企业应当加强对赊销业务的管理,应在调查了解被赊销公司基本情况的基础上,经过信用部门的授权审批才能签发销售通知单;Р②对于超过销售政策和信用政策规定的赊销业务,必须实行集体决策审批,否则就不能销售。Р第六章信息与沟通Р (四)简答题Р1.答:内部报告的定义Р 内部报告在企业内部控制中起着非常重要的作用: Р2.答:及时有效性原则是指在信息传递过程中,必须做到在经济业务发生时及时进行数据搜集,尽快进行信息加工,形成有效形式并尽快传输到指定地点和信息使用者。Р 及时有效性原则有二重含义: Р 反馈性原则是指Р 及时性原则有二重含义:一是要建立多种渠道,及时获得决策执行情况的反馈信息;二是用户要科学地分析和评价所获得的反馈信息,恰当地调整决策。Р 预测性原则是指Р 预测性原则同样也有二重含义: Р 3.答:企业各职能部门将搜集的有关资料进行筛选、抽取,然后根据各管理层级对内部报告的需求和先前制定的内部报告指标,提取有效数据并进行汇总、分析,形成结论,提出建议,编制提交报告。编制完成的内部报告要经过有关部门和人员的审核,只有经过审核的内部报告,才能进行传递。Р 在编制及审核内部报告的过程中,主要风险点具体可细分为以下方面:Р 第一,内部报告内容不完整或难以理解。Р 第二,内部报告编制不及时。Р 第三,未经审核即向有关部门传递。Р 相对应可采取的控制措施是:Р 第一,及时取得指标计量信息,获取符合分析模型要求的信息,确保报告信息完整性。提高人员出具内部报告的能力,使报告的可理解性更强。Р 第二,提高工作人员的信息敏感性以及工作能力,确保内部信息报告编制及时有效。Р 第三,建立独立于报告编制岗位的报告审核岗位,严格审核报告,确保报告的高质量。
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