时对收付款业人与执行人未分离;的监督不到位;务进行复核。2.出纳与会计工作2.资金的收付审批制度职责分离;?未严格执行;投融资方案的审3.票据管理混乱,领用未批权限分配不合理;审批、注销未进行登记。未对投融资方案所面临的风险进行有效控制;运5.印鉴未进行分离管理;6.未及时向适当的层级汇报投融资方案的执行情况。会计核算系统1.会计核算系统不能及1.财务分析制度不完不能准确、完整记时提供公司生产经营信善,对生产经营的决策录生产经营信息;息;支持程度削弱。2.岗位职责未分离;2.对财务信息的传递未3.会计政策、会计估设计制度进行控制;(12)财务报告没计未完全遵守相关3.未设计会计档案的移计法规、会计准则的规交、借阅管理制度。定。?融资方案对融资规模、融资时间、融资成本等进行了详尽分析,符合公司发展需要;融资方案经股东会、董事会审批;投资方案对投资标的、投资时间、所面临的风险进行了研宄分析,己拟定风险应对措施;投资方案经股东会、董事会审批;投资方案执行人与投融资方案审批人相分离;投融资方案的执行情况及时向适当的对象进行了汇报;监督部门对方案的执行情况进行有效监督;资金的收付均进行统筹计划,提高资金使用的效宇;不定期对资金进行盘点,定期获取银行对账单,定期向资产托管单位函证;资金的收付均经过适当的审批;资金支付业务需复核后才能支付;出纳与会计工作职责分离;印鉴进行分离管理;票据的领用、注销进行登记管理。结合公司实际情况制定的会计政策、会计估计符合相关法规、会计准则的要求;建立岗位职责说明书;建立不相容职责分离制度和轮岗制度;建立完善的会计核算系统,能准确、完整、及时记录并传导公司生产经营信息;建立合理的复核制度;建立财务分析制度,为生产经营提供决策支持;建立资产定期盘点制度;建立财务信息的传递控制制度;建立与供应商、客户货款定期核对制度;建立会计档案保管、借阅、复印管理制度。13
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