业期间内发生的各项费用与支出、项目所在部门在经营管理中发生的或者应由企业统一负担的各项公司经费。Р (二)管理费用明细科目设置Р 公司管理费用设置以下明细科目:工资、福利费、社保费、公积金费用、办公费、通讯费、交通费、差旅费、招待费、折旧、印花税、车辆费、水电费、伙食费、其他。公司规模不大,以前一直是手工做账,12年下半年开始采用会计软件做账,从管理等角度考虑,对管理费用明细科目未分部门进行核算。Р (三)管理费用科目的主要账务处理Р 企业在正常营业期间内发生的费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅Р 费、车辆费、伙食费等在实际发生时,借记本科目(其他),贷记“库存现金”等科目。Р 公司未划分管理部门和现场操作部门,每月统一现金发放职工薪酬,提取时借记本科目,贷记“应付职工薪酬”科目,“应付工资”、“其他应付款”(公积金、社保费),福利费直接列支。Р 公司所计提的固定资产折旧,借记本科目,贷记“累计折旧”科目。期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。(四)XX年上半年管理费用明细Р 公司管理费用累计发生额为5123458.94元,管理费用包括员办公费用、工资、福利费、社保费用等。具体如下:Р 办公费用1123506.30元(包括管理处办公用品;绿化养护费用;清洁卫生费用;秩序维护费用;公用设施设备运行维护费用等),在管理费用中所占比例为2.55%。Р 其他4564780元(包括员工教育培训费;员工慰问费用;经纪人协会会费等),在管理费用中所占比例为1.1%。Р 通讯费12315401元(办公室固定电话费用),在管理费用中所占比例为0.5%。车辆费用123134543.50元(员工班车费用,汽油费;高速通行费用;停车费),在管理费用中所占比例为1.5%。Р 社保费用1231522.40元(员工社保缴纳公司承担部分),在管理费用中所占比例为7.55%。
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