制A公司和B公司进行上项债务重组的会计分录。Р债权人A公司:Р借:库存商品 500000Р 应交税费-增值税(进项税额) 85000Р 坏账准备 35000Р 营业外支出-债务重组损失 80000Р 贷:应收账款-B公司 700000Р债务人B公司:Р借:应付账款-A公司 700000Р 贷:主营业务收入 500000Р 应交税金-增值税(销项) 85000Р 营业外收入-债务重组利得 115000Р借:主营业务成本 400000Р 贷:库存商品 400000Р4.2012年2月8日销售商品一批,不含税价款50万元,增值税17%,商品成本30万元,合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。2月15日购货方按规定付款。5月9日该批商品因质量问题被全部退回,货款尚未退还购货方。不考虑其他税费,也不考虑增值税的现金折扣。Р要求(1)计算2月15日实际收到的销货款、5月9日应退还的销货款(列出计算过程)(2)编制销售商品,收取货款以及收到退货的会计分录Р答:Р(1 ) 2月 1 5日实际收到的销货款= 5 0 0 OOO* (1 - 2 % ) 十 8 5 000=575 000 元 5 月 9 日应退还的销货款= 原收款 575 000 元Р(2) ①销售商品时:Р借:应收账款 585 000Р贷:主营业务收入 500 000Р应交税费一应交增值税(销项税额) 85 000Р同时:借:主营业务成本 300 000Р贷:库存商品 300 000Р②收到货款时:Р借:银行存款 575 000Р财务费用 10 000Р贷:应收账款 585 000Р③确认退货时:Р借:主营业务收入 500 000Р贷:应付账款 575 000Р财务费用 10 000Р应交税费一应交增值税(销项税额) 85 000(红字)Р同时:Р借:库存商品 300 000Р贷:主营业务成本 300 000
全文预览
