大量应收账款未在约定时间内收回,导致企业坏账增加Р如果赊销额度未经适当审核、审批或越权审批,可能导致大量坏账,造成企业资金损失、运营效率下降Р如果销售业务与信用检查、信用额度确定由同一人负责,可能导致销售人员为扩大销售而使企业承受不适当的信用风险Р逾期未回款时应及时Р通知销售部Р编制“应收账款汇总表”Р核对回款和结算情况Р审批Р审批Р权限外Р6Р5Р审核Р审核Р制定每个客户的赊销额度Р权限内Р审批Р组织发货Р审批Р1Р开始Р4Р结束Р联系客户收款Р双方签订Р销售合同Р3Р填写“赊销额度申请单”Р2Р审核客户提出的赊销申请Р收货并按约定付款Р签订Р利用信用额度提出赊销申请РD1РD2РD3Р2.赊销业务管控流程控制表Р赊销业务管控流程控制Р控制事项Р详细描述及说明Р阶段Р控制РD1Р1.销售部经理依据对客户的调查情况,针对每个客户划分赊销额度范畴,交财务部审核、总经理审批后组织执行Р2.销售员根据企业相关规定和客户赊销额度对客户提出的赊销申请进行审核РD2Р3.申请符合企业规定的,销售员填写“赊销额度申请单”,提交领导审批;若在客户赊销额度范围之内的,销售部经理审批即可;若超过赊销额度,交财务部审核及总经理审批Р4.销售员在签订合同或组织发货时,需按照信用等级和授权额度确定销售方式;所有签发赊销的销售合同都必须经销售部经理签字盖章后方可发出РD3Р5.财务部定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的汇款和结算情况,严格监控每笔账款的回收和结算进度Р6.应收账款超过信用期限仍未回款的,催收会计人员应及时上报财务部经理,并及时通知销售部经理组织销售员联系客户清收Р相关规范Р应建Р规范Р1 销售管理制度Р1 赊销业务管理办法Р参照Р规范Р1《企业内部控制应用指引》Р文件资料Р1“赊销额度申请单”Р责任部门Р及责任人Р1 销售部、财力部Р1 总经理、销售部经理、销售员、财务部经理、会计
全文预览
