具”科目РD.发行可转换公司债券时,应按该项可转换公司债券包含的权益成分的公允价值,记入“应付债券(可转换公司债券)”科目Р隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈Р答案: ACР解析: 发行可转换公司债券时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该项可转换公司债券包含的负债成分的公允价值,贷记“应付债券(可转换公司债券)”科目,按其差额,贷记“其他权益工具”科目。Р笔记:Р25.2015年7月5日,甲公司自行研究开发的A专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。A专利技术的成本为2000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,A专利技术按照成本的150%摊销。假定甲公司A专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2015年度实现的利润总额为9050万元,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假定不考虑其他因素。甲公司关于A专利技术的下列会计处理中错误的有()。РA.2015年12月31日无形资产的计税基础为1900万元РB.A专利技术不产生可抵扣暂时性差异РC.2015年应交所得税为2250万元РD.2015年所得税费用为2250万元Р隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈Р答案: ABР解析: 2015年12月31日无形资产账面价值=2000-2000/10*6/12=1900(万元),计税基础=1900*150%=2850(万元),产生可抵扣暂时性差异=2850-1900=950(万元),选项A和B错误;2015年应交所得税=(9050-2000/10*6/12*50%)*25%=2250(万元),选项C正确;2015年所得税费用与应交所得税相等,选项D正确。Р笔记:Р判断题(每题1分)Р26.工程完工前,“工程施工”账户的期末余额大于“工程结算”账户的期末余额,其差额填列在资产负债表“固定资产”项目。()
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