铁路运输企业会计核算办法 二 会计科目设置及使用说明

部门的通知书，借记本科目，贷记"应收账款(资金清算中心)"科目。Р4.按规定进行收入结算或完成工作清算时，上级单位，借记"完成工作清算"科目，贷记本科目(下级单位)；下级单位，借记本科目(上级单位)，贷记"主营业务收入"或"完成工作清算"等科目。Р5.上交税金及附加、分配利润时，上级单位，借记本科目(下级单位)，贷记"应交税金"、"利润分配"等科目；下级单位，借记"应交税金"、"应付股利"等科目，贷记本科目(上级单位)。Р四、本科目的期末借方余额，反映应收未收的往来款项；期末贷方余额，反映应付未付的往来款项。Р2332特准储备资金РР一、本科目核算按规定储备战备、防汛等特定用途物资的资金。Р二、本科目的核算方法Р(一)特准储备资金增加Р1.调入特准储备物资，借记"特准储备物资"科目，贷记本科目。Р2.收到特准储备资金时，借记"银行存款"等科目，贷记本科目。Р(二)特准储备资金减少Р1.上交特准储备资金时，借记本科目，贷记"银行存款"或"内部往来"等科目。Р2.经批准减少特准储备物资定量，调整为生产储备，资金不再上交时，借记本科目，贷记"资本公积"科目。Р3.向下级单位转拨特准储备资金，拨出时，借记本科目，贷记"银行存款"或"内部往来"等科目；收回该项资金时，作相反的分录。Р(三)其余主要会计事项比照"特准储备物资"科目的有关规定进行核算。Р三、本科目的期末贷方余额，反映企业特准储备资金的实际结存金额。Р3102上级拨入投资Р一、本科目核算上级拨入投资的增加或减少，包括上级拨入投资款，国家铁路运输企业之间按规定无偿划转资产，基本建设项目移交资产等。Р二、科目的核算方法Р(一)企业收到上级拨入投资时，借记"银行存款"等科目，贷记本科目。Р(二)国家铁路运输企业之间按规定无偿划转资产时，划出单位，借记本科目等，贷记"固定资产"等科目；划入单位，借记"固定资产"等科目，贷记本科目。