43354.00342210.601363876.96期末余额425167.28元,比xxxx年1月1日余额476635.34元减少51468.06元。(期初余额476635.34元+期内提取1312268.90元・期内支出1363876.96元)。12、长期负债(一事一议资金■自来水)期末余额179700.00元,审计期内未发生变化。账龄己超过2年,自来水工程应该已完工,应结转该科冃。五、?存在问题1、?年初未制定收支计划。2、?明细账不够健全。女口:无固定资产明细账。3、?在建工程完工,未及时结转固定资产。4、?未按规定提取相关费用。如固定资产折旧未提。年终提取福利费比例达100%(见收益分配表)。5、?收入管理、手续不完备。有的收入无合回、协议等。如:xxxx年7月31日()1#借:银行存款—中N信用社50000.00兀贷:其他收入一其他50000.00元摘要:收华地房地产、巨生有限公司菲律宾工业园协调费。附件:1、银行进账单,2、江苏省农村集体经济组织结算凭证记账联C问题:无合同、协议等。6、?长期投资无明细,未见收益。六、?审计建议针对审计中发现的问题,我们提出以下建议:1、?年初要制定木年度财务收支计划。2、?建立健全各类明细账,如固定资产明细账等。3、?会计科目应用要规范,加强会计核算,及时结转完工的在建工程项目,按规定足额提取相关费用,女口;公积公益金,固定资产折旧费用,福利费等。要做到专款专用。4、?重大事项要公开、透明、严格按“365”程序执行,必要时应由居民会议或居民代表会议决定。5、?加强收入管理,对每一笔业务要有合同、协议作为记账的支持性证据,公开透明并及时归档有效保管。6、?加强债权、债务的管理,要定期或不定期对债权、债务清理,对账龄较长的往来款项应及时清查,找出原因或追究相关人员的责任。8、?要加强对村级财务人员的培训。9、?对长期投资要清算。
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