实现的毛利)贷:主营业务成本(子公司本期实现的毛利)③上期未销存货,部分对外销售,部分形成存货,且无新增存货。⑴对外销售借:年初未分配利润(未实现毛利×销售比例)贷:主营业务成本(未实现毛利×销售比例)⑵形成存货借:年初未分配利润(未实现毛利×未销售比例)贷:存货(未实现毛利×未销售比例)㈣、母子公司之间内部固定资产交易的抵销类型卖方固定资产……另一方固定资产(根据重要性原则,可以不抵销)卖方固定资产……另一方产品(不抵销)卖方产品……另一方固定资产(重点)1、不计提折旧的固定资产交易的抵销①交易当年借:主营业务收入(母公司收入)贷:主营业务成本(母公司成本)固定资产原价(母公司的毛利)②交易以后期间借:年初未分配利润(母公司未实现的毛利)贷:固定资产原价(母公司未实现的毛利)③退出企业(报销、售出、退出)子公司在退出时,盈利。借:年初未分配利润(母公司已实现毛利)贷:营业外收入子公司在退出时,亏损。借:年初未分配利润(母公司已实现毛利)贷:营业外支出2、计提折旧固定资产①交易当年借:主营业务收入(母公司收入)贷:主营业务成本(母公司成本)固定资产原价(母公司未实现毛利)借:累计折旧(子公司当年多计提折旧)贷:管理费用(子公司当年多计提折旧)②以后使用期间借:年初未分配利润(母公司未实现毛利)贷:固定资产原价(母公司未实现毛利)借:累计折旧(当年多计提折旧)贷:管理费用(当年多计提折旧)借:累计折旧(以前年度累计多提折旧额)贷:年初未分配利润(以前年度累计多提折旧额)3、退出(期满清理、提前报废、超期使用)将固定资产原价、累计折旧换成营业外收入(支出)①期满清理借:年初未分配利润贷:固定资产原价借:累计折旧贷:管理费用借:累计折旧贷:年初未分配利润借:年初未分配利润贷:管理费用②提前报废借:年初未分配利润贷:固定资产原价借:累计折旧贷:管理费用借:累计折旧贷:年初未分配利润
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