额调整/财政拨款结转——年初余额调整等(4)逾期无法收回的预付账款转为其他应收款借:其他应收款贷:预付账款——101215应收股利(1)取得的长期股权投资取得长期股权投资借:长期股权投资应收股利[取得投资支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润]贷:银行存款[取得投资支付的全部价款]借:投资支出[取得投资支付的全部价款]贷:资金结存——货币资金收到取得投资所支付价款中包含的已宣告但尚未发放的股利或利润时借:银行存款贷:应收股利借:资金结存——货币资金贷:投资支出等(2)持有投资期间被投资单位宣告发放现金股利或利润借:应收股利贷:投资收益/长期股权投资——收到现金股利或利润时借:银行存款贷:应收股利借:资金结存——货币资金贷:投资预算收益111216应收利息(1)取得的债券投资取得长期债券投资借:长期债券投资应收利息[取得投资支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息]贷:银行存款[取得投资支付的全部价款]借:投资支出[取得投资支付的全部价款]贷:资金结存——货币资金收到取得投资所支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息时借:银行存款贷:应收利息借:资金结存——货币资金贷:投资支出等(2)持有投资期间按期计提利息借:应收利息[分期付息、到期还本债券计提的利息]贷:投资收益——实际收到利息借:银行存款贷:应收利息借:资金结存——货币资金贷:投资预算收益121218其他应收款(1)发生暂付款项(包括偿还未报销的公务卡款项)暂付款项时借:其他应收款贷:银行存款/库存现金/零余额账户用款额度等——报销时借:业务活动费用/单位管理费用等[实际报销金额]贷:其他应收款借:行政支出/事业支出等[实际报销金额]贷:资金结存收回暂付款项时借:库存现金/银行存款等贷:其他应收款——(2)发生其他各种应收款项确认其他应收款时借:其他应收款贷:上级补助收入/附属单位上缴收入/其他收入等——
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