企业出口退税进货明细申报表?B外贸企业出口退税出口明细申报表?C外贸企业出口退税汇总申报表?D外贸企业增值税纳税申报表判断题10分1.一般贸易方式下生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依据为出口货物离岸价格。?12.来料加工复出口货物及其工缴费实行免税办法。?13.零税率就是对所有的出口货物免税。?-14.出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退(免)税的企业和人员。?15.对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续,经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。?16.外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备,由主管税务机关负责监管,监管期为5年。?17.小规模纳税人自营或委托出口的货物一律免征增值税、消费税,其进项税额不予抵扣或退税。?-18.小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物,凡在免税核销申报期限内申报免税核销的,税务机关可按规定审批免税。?19.生产型集团公司就整个集团范围内实行“免、抵、退”税办法必须报经省局批准。?110.集团公司收购成员企业或分厂生产的产品,可视同自产产品办理退(免)税。?1案例:30分例:某自营出口企业(增值税一般纳税人),出口货物的征税税率为17%,退税率为15%。2014年3月发生下列业务:购进原料一批,取得增值税专用发票注明的的价款500万元,外购货物准予抵扣进项税85万元,货已入库。2013年10月因从事进料加工复出口贸易,以向税务机关申报办理《进料加工企业计划分配率备案表》,申报计划进口总值300万美元,计划出口总值1000万美元。当月内销货物销售额100万元,货款117万元。当月以一般贸易方式自营出口800万元,以进料加工复出口贸易方式出口200万元。上述纸质单证均已收齐,除进料加工复出口贸易方式出口外,其他相关信息不齐全。
全文预览
