贴现、转贴现、再贴现该如何做会计核算

上异地承揽会计分录:(借)存放总行准备金实付金额(贷)吸收存款实付贴现金额(1)贴现到期,收到贴现汇票款项时,会计分录:(借)清算资金往来(贷)贴现(2)贴现到期未收回款项时,从申请人账户扣收票款,会计分录:(借)吸收存款——持票人户(贷)贴现如果贴现申请人账户余额不足,不足部分会按照预期贷款的规定处理。会计分录:(借)吸收存款——持票人户(借)逾期贷款——持票人户(账户余额不足部分)(贷)贴现转贴现的会计核算:1、商业银行TO其他商业银行分录如下:(借)贴现汇票转贴账户(贷)存放中央银行款项(贷)利息收入XX利息收入户申请转贴现银行收到转贴现银行的转贴现收账通知后(1)填制两联特种转账借方凭证&一联特种转账贷方凭证(2)收账通知存放中央银行款项借方凭证的附件。会计分录:(借)准备金存款(或存放其他同业款项)(借)金融机构往来支出——转贴现利息支出(实际收到的金额与转贴现票据金额之间的差额)(贷)转贴现款项(转贴现票据金额)2、转贴现到期未退票会计分录如下:(借)转贴现款项(贷)贴现3、转贴现到期若退票会计分录如下:(借)转贴现款项(贷)贴现(借)应收转贴现款项(贷)准备金存款(或存放其他同业款项)4、转贴现票据退票后,按照规定向前手进行追索,索回票款时会计分录如下:(借)准备金存款(或存放其他同业款项)(贷)应收转贴现款项再贴现会计核算:1、商业银行持未到期的票据TO中国人民银行申请再贴现:分录如下:(借)再贴现XX银行票据户(贷)XX银行存款(贷)利息收入XX利息收入户商业银行收到中国人民银行的再贴现收账通知后,填制两联特种转账借方凭证,一联特种转账贷方凭证,收账通知作存放中央银行款项借方凭证的附件。分录如下:(借)存放中央银行款项(贷)利息支出XX利息支出户(贷)贴现票据户或票据转贴现户2、再贴现到期收回和贴现到期收回一致。3、再贴现到期未收回参考贴现到期未收回操作。