适用查账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得税应纳所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除;股息所得个人所得税率为20%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(1)甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出是( )万元。 A.9.6 B.0 C.6.4 D.16 (2)甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教育经费支出的是( )万元。 A.0.15 B.0.5 C.0.65 D.0.8 (3)甲个人独资企业发生的下列支出中,在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。 A.合同违约金4万元 B.张某工资6万元 C.行政罚款3万元 D.雇员工资20万元(4)计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。 A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元 B.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26万元 C.(1.9+0.7)×20%=0.52万元 D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元答案部分一.单项选择题 1.【正确答案】A 【答案解析】居民纳税人的判定标准有两个:(1)在中国境内有住所;(2)或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。两个标准只要符合其中之一,即为居民纳税人,选项BCD错误。【该题针对“个人所得税纳税人和所得来源的确定”知识点进行考核】 2.【正确答案】B 【答案解析】根据规定,个人担任董事职务所取得的董事费收入,属于劳务报酬性质,按“劳务报酬所得”项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。选项A按“工资、薪金所得”项目征税。
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