元,取得承运部门开具的运费普通发票,款项通过银行转账,该批商品的含税售价为14000元;9月20日,该批商品全部售出并收到货款,增值税税率为17%,假设9月份无期初同类商品的存货,则该零售店应如何作账务处理? [答疑编号3608060406]『正确答案』(1)购进商品支付款项时借:在途物资 10000 销售费用 93 应交税费——应交增值税(进项税额) 1707 贷:银行存款 11800 (2)商品验收入库时借:库存商品 14000 贷:在途物资 10000 商品进销差价 4000 (3)商品售出收到销货款借:银行存款 14000 贷:主营业务收入 14000 借:主营业务成本 14000 贷:库存商品 14000 (4)月末终了,按规定的方法计算不含税销售额和销项税额不含税销售额=14000÷(1+17%)=11965.81(元) 销项税额=11965.81×17%=2034.19(元) 借:主营业务收入 2034.19 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 2034.19 (5)月末结转商品进销差价借:商品进销差价 4000 贷:主营业务成本 400016(简答)某珠宝店(系增值税一般纳税人)某月将自产的金项链150克奖励优秀职工,成本为15000元,当月同样金项链的零售价格为130元/克。企业应如何进行账务处理?『正确答案』不含税销售额=130÷(1+17%)×150=16666.67(元) 应纳消费税=130÷(1+17%)×150×5%=833.33(元) 增值税销项税额=130÷(1+17%)×150×17%=2833.33(元) (1)确认收入借:应付职工薪酬——非货币性福利 19500 贷:主营业务收入 16666.67 应交税费——应交增值税(销项税额)2833.33 (2)结转成本借:主营业务成本 15000 贷:库存商品 15000 (3)计提消费税
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