该企业为扩大经营规模,根据合同规定,1月28日以橡胶产品对外进行联营投资,投出产品的账面价值为234000元,开出的增值税专用发票上注明价款260000元,税额44200元。借:长期股权投资贷:库存商品贷:应交税金--增值税(销项税额)44200计算1月该厂应纳的增值税额。应交增值税=本月销项税额-本月进项税额作业2一、填空题1、消费税是以(特定消费品)为课税对象而征收的一种税。2、按照消费税政策规定,征收消费税的税目有(14)个,(18)个子目。3、纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务的发生时间为(移送使用)的当天。4、某企业受托加工一批应税消费品,委托方提供的材料成本17000元,双方协议加工费为1000元,消费税税率为10%,则应代收代缴的消费税额为(2000)元。 5、营业税是就提供应税劳务、(转让无形资产)或者(销售不动产)的收入而征收的一种税。 6、营业税实行(行业差别比例)税率和(幅度比例)税率。7、工商企业兼营非应税劳务实行分别核算的,计算出应纳营业税后,借记(其他业务支出)科目。8、个人转让专利权、非专利技术,以( 受让人)为营业税的扣缴义务人。二、单项选择题1、以销售数量作为计税依据的是(C)。A、烟 B、化妆品 C、汽油 D鞭炮2、消费税的不同应税产品的纳税环节,不包括(A)。A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节 3、某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率60%,消费税税率10%,该企业应纳消费税为(B)万元。A、60 B、106.67 C、96 D、1066.67 4、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代交消费税1579元,增值税1700元。该汽车厂在提货是正确的涉税会计处理为(C)。
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