.南海公司将一台长期闲置不用的设备对外出售,收到款项114400元存入银行。该设备账面原价为186000元,已提折旧75000元:出售时支付清理费用900元,作处置该项设备的会计分录。大题答案四、1、加权平均单位成本=(200*40+400*35+400*38)/(200+400+400)=37.2元/件本月发生存货成本=37.2*500=18600元结存甲材料成本=37.2*500=18600元2、应收利息=150000*7.5%=11250利息收入=162820*5.5%=8955利息调整摊销=11250-8955=2295摊余成本=162820-2295=1605253、折旧率=1/5*2*100%=40%第二年折旧额=(80000-32000)*40%=19200折旧后账面价值=80000-32000-19200=28800五、1、(1)借:原材料51000应交税费——应交增值税(进项税额)8500贷:应付票据——商业承兑汇票58500(2)借:生产成本35000?在建工程5000贷:原材料40000(3)借:长期股权投资10000投资收益2200贷:原材料10500应交税费——应交增值税(销项税额)17002、(1)购进借:交易性金融资产——甲公司股票(成本)10000000投资收益200000贷:银行存款10200000期末计量借:交易性金融资产——甲公司股票(公允价值变动)600000贷:公允价值变动损益6000003、取得时借:长期股权投资——南华公司6000000贷:银行存款6000000确认投资收益借:长期股权投资——南华公司(损益调整)500000贷:投资收益5000004、借:固定资产清理111000累计折旧75000贷:固定资产186000借:固定资产清理900贷:库存现金900借:银行存款114400贷:固定资产清理111900营业外收入2500
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