其他收入”科目。Р七、本科目期末借方余额,反映工会实际持有的库存现金。Р第102号科目银行存款Р一、本科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。包括活期存款、定期存款等。Р二、工会可以根据实际情况在本科目下设置经费集中户等明细科目。设置经费集中户的工会,应当先在经费集中户中归集工会经费,再按规定将属于本级工会的经费转入本级工会基本户,属于上级或下级工会的经费上缴上级工会或转拨下级工会。Р三、工会应当严格按照国家有关支付结算办法的规定,正确地办理银行存款收支结算。Р四、银行存款的主要账务处理如下:Р(一)将现金存入银行,借记本科目,贷记“库存现金”科目。从银行提取现金,借记“库存现金”科目,贷记本科目。Р(二)通过银行转账方式取得工会经费,借记本科目,贷记“拨缴经费收入”、“应付上级经费”、“应付下级经费”科目。Р通过银行转账方式取得相关收入,借记本科目,贷记“上级补助收入”、“政府补助收入”、“行政补助收入”、“事业收入”、“投资收益”等科目。Р(三)通过银行转账方式支付各项支出,借记“职工活动支出”、“维权支出”、“业务支出”、“行政支出”、“资本性支出”、“补助下级支出”、“事业支出”等科目,贷记本科目。Р(四)收到的银行存款利息,借记本科目,贷记“其他收入”科目。Р五、各级工会应按开户银行、存款种类分别设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账,至少每月核对一次,如有差额,应编制“银行存款余额调节表”,调节相符。Р六、本科目期末借方余额,反映工会实际存在银行或其他金融机构的款项。Р第111号科目零余额账户用款额度Р一、本科目核算在实行财政国库管理制度改革试点的地区,工会根据财政部门批复的用款计划收到的、尚未动用的零余额账户用款额度。Р二、零余额账户用款额度的主要账务处理如下:
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