月末和年末应交增值税如何结转

100 万元,进项税额为 80 万元,则月末应编制如下会计分录: Р借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20 Р贷:应交税费—未交增值税 20 Р②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 101 万元,则月末不需编制会计分录,此时“应交税费—应交增值税”账户有借方余额 l 万元,属于尚未抵扣的增值税。Р③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,已交税金 30 万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录: Р借:应交税费—未交增值税 10 Р贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 10 Р④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 120 万元,已交税金 30 万元,则月末应编制如下会计分录: Р借:应交税费—未交增值税 30 Р贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 30Р注意:转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回,此题转出多交的增值税只有 30 万元,而不是 50 万元,借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税。Р四、年度终了Р“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。Р结转进项税额: Р借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税Р贷:应交税费—应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款) Р结转销项税额: Р借:应交税费—应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税) Р贷:应交税费—应交增值税—转出未交增值税Р根据“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目借贷方的差额,转入“应交税费—未交增值税”科目借方或贷方。若“应交税费—未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税额; 若贷方有余额,则为应交的增值税。Р在下月缴纳时: Р借:应交税费—未交增值税Р贷:银行存款