学习,要求学生了解个人所得税的纳税义务人、所得来源地的认定、应税所得项目,熟悉各项所得的适用税率,能够熟练进行应纳税所得额的计算,掌握个人所得税的计算,并对有关税收优惠和境外所得税额扣除,个人所得税的申报、扣缴有一定的了解。Р教学重点:个人所取得的各项收入的费用扣除标准,税率,计算中的一些特殊问题。Р教学难点:个人所得税计算中的一些特殊问题Р教学内容Р第一节纳税义务人Р一、居民纳税义务人Р 居民的含义、纳税义务,临时离境的标准。Р二、非居民纳税义务人Р非居民的含义、纳税义务。Р第二节征税范围Р一、应税所得项目Р 十项所得的具体内容和确定。Р二、所得来源的确定Р 来源于中国境内所得的判断。Р三、税率Р各项所得适用的税率。Р第三节应纳税所得额的确定Р一、费用减除标准Р 各项来源的收入税法均规定了具体的费用减除标准。Р二、附加减除费用适用的范围和标准Р三、每次收入的确定Р四、应纳税所得额的其他规定Р将所得用于捐赠的,允许从应纳税所得额中扣除规定的比例。Р第四节应纳税额的计算Р一、工资、薪金所得Р二、个体工商户的生产、经营所得Р三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得Р四、劳务报酬所得Р五、稿酬所得Р六、特许权使用费所得Р七、利息、股息、红利所得Р八、财产租赁所得Р九、财产转让所得Р十、偶然所得Р十一、其他所得Р十二、应纳税计算中的几个特殊问题Р包括年终奖、年薪、特定行业职工工资、退职费等等特殊问题的计税规定。Р十三、境外所得的税额扣除Р第五节税收优惠Р一、下列各项个人所得税,免纳个人所得税Р二、下列所得,暂免征收个人所得税Р第六节税收征收管理Р一、自行申报纳税Р需自行申报的情况及纳税期限、申报方式、申报地点。Р二、代扣代缴Р代扣代缴的范围,扣缴义务人的责任,代扣代缴期限。Р三、核定征收Р核定征收的范围及有关管理规定。Р四、个人所得税的管理Р 执笔人:徐琦Р 2009年10月25日
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