的记账依据是否完备,记账凭证的使用和凭证要素的填写是否正确,入账是否及时准确,凭证传递是否及时,有无遗漏,以监督前台业务员是否有空缴现象,即单到款未见,而造成挪用公款的现象发生。Р (四)账户管理的检查。检查前台营业员是否按照人民银行《账户管理办法》规定为客户开立新账户,账户的使用范围是否属审批范围,一般账户是否存在违规支取现金现象,如代取人员是否证件集全,以防有纠纷发生或冒领事件的发生。Р (五)结算印章及重要空白凭证管理的检查。各点寄上来的交接登记薄上是否按照印章使用范围使用和印章保管是否符合证章分管原则,做到证章分离,是否按交接制度办理印章交接。每天的空白凭证的交接及总数是否与日报单上的分录一致。是否建账核算,并做连续登记,实物与登记簿数量是否一致,有无遗漏现象,以防空白凭证的流失而造成经济案件的发生。Р (六)审核票据是否真实有效。票据填写是否规范,包括各项要素填写是否齐全完整;票据日期是否在提示付款期内,有无受理过期或远期票据情况;大小写金额是否相符;金额、收款人有无涂改添加痕迹;签章是否齐全有效;票据背书是否连续。业务操作规程是否符合核算规程;自制凭证是否有原始凭证作为依据;会计科目使用是否正确;冲正错账是否经会计主管人员审批。Р (七)对监督中发现的问题,及时电话要求被监督部门和人员立即对账,解决问题,如遇重大问题或差错,则直接向上一级监督管理部门或专业管理人员汇报。Р (八)每日登记监督日志。工作日志的内容包括监督的时间、范围、事项、发现的问题、改正或纠正意见及分析建议。年度终了,将日志装订成册,作为会计档案保管。Р (九) 定期编写事后监督报告,总结分析一定时期内发现的问题,向上一级监督负责人汇报。书面报告中详细反映监督中存在的问题,包括:被监督部门名称、时间、监督事项、发现问题、改正或纠正意见、报告人、报告时间等,对日常管理的完善和改进提出的分析和建议。
全文预览
