下经济业务。Р(1)购进一批用于生产的花生油,取得的增值税专用发票注明价款50000元,税款6500元。进项税额=6500(1分)Р(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2000公斤。Р进项税额=2*2000*13%=520(1分)Р(3)向某商厦销售月饼5000公斤,取得销售收入100000元,销售草莓酱2000箱,取得销售收入160000元。销项税额=(100000+160000)*17%=44200Р(4)直接向消费者零售月饼400公斤,取得销售收入14040元(含增值税)。Р销项税额=14040/(1+17%)*17%=2040(1分)Р根据上述资料,计算该食品公司当月应纳的增值税。Р当月应纳的增值税=44200+2040-6500-520=39220(2分)Р3、杨教授本月收入16800元,其中工资、薪金6500元,稿酬所得2000元,劳务报酬所得8000元,储蓄存款利息所得300元,计算应纳个人所得税税额。Р工资、薪金=(6500-3500)*10%-105=195(1分)Р稿酬=(2000-800)*20%*(1-30%)=168(1分)Р劳务报酬所得=8000*(1-20%)*20%=1280(1分)Р储蓄存款利息所得2008年10月9日暂停征收Р应纳个人所得税税额=195+168+1280=1643(2分)Р4、某企业2009年度实现会计利润100万元,自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为100万元。根据对企业会计资料审核发现,“管理费用”账户中,实际列支了“三新”研究开发费60万元,营业外支出中列支了通过“红十字会”向灾区的捐款10万元,罚款支出5万元,企业全年购买并安装环保节能设备200万元,试计算该厂全年应纳企业所得税。Р全年应纳企业所得税=(100-60*50%+5)*25%-200*10%=-1.25(3分)Р因此年不用交所得税(2分)
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