手续,在此基础上还要保证收支、核算的及时性。Р2.2登记现金、银行存款日记账,编制日报表和调节表Р出纳职员根据已经编制的收、付款凭证,经其他会计职员审核无误后,逐笔序时登记现金和银行存款日记账,逐日终了应结出余额。银行存款账面余额,要定期与银行对账单进行核对。月终应及时编制”银行存款余额调节表”,使账面余额与对账单上余额相符。现金账面余额应与库存现金核对,使其账实相符。对于现金业务和银行收支业务较多的单位,也可以编制现金、银行存款日报、旬报表,以反映现金和银行存款的收、支、存情况。Р2.3保证现金、有价证券、空缺支票、印章的安全和完整Р出纳职员不仅负责登记现金日记账,而且负责保管现金。有些单位的有价证券如同库券、债券等也应由出纳职员负责保管。因此出纳职员应根据本单位的实际情况建立现金、有价证券登记薄,便于随时进行核对,保证其安全完整。此外,出纳职员应妥善保管保险柜的钥匙,在任期间钥匙不离身,不得交给他人保管,对于保险柜的密码严格保密。各单位的空缺支票应由出纳职员从开户银行购买,并将购买后的空缺支票登记在支票登记簿中。在支票使用后,应将用途及支票号除登记银行存款日记账外,还应该在支票登记簿中予以记录,以备核对。另外,还应妥善保管印章(财务章、公章),一般来说出纳职员保管空缺支票并签发支票,支票印章由会计主管职员负责或指定专门职员负责保管。当然,各单位的具体情况不尽相同,因此可以根据其具体规定自行处理。但需要留意的是,空缺支票与印章不得由一人治理。Р参考文献Р1、《党的群众路线教育实践活动学习文件选编》(中央党的群众路线教育实践活动领导小组办公室)Р2、《论群众路线——重要论述摘编》(中央文献出版社党建读物出版社)Р3、《厉行节约反对浪费——重要论述摘编》(中央文献出版社)Р4、《群众路线教育时间活动党员干部读本》(国家行政学院出版社)Р5、《朱镕基上海讲话实录》(人民出版社)
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