原始凭证审核传递程序制度Р原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的用以记录经济业务的发生或完成情况的会计凭证, 它是编制记帐凭证、进行会计核算的原始资料的依据, 为保证会计核算资料的真实性、准确性、合法性, 明确原始凭证填制人、审核人的职责, 以及加强财务管理,必须建立健全严密的原始凭证传递程序。Р1 、原始凭证必须由经办人签字并写明事由,主管领导审批签字。Р2 、原始凭证必须由财务主任及有关领导审批签字。Р3 、会计、出纳员对原始凭证必须进行严格的审核支付。审核原始凭证记录的经济业务的内容是否真实、合法, 有无违反国家法规、制度; 审核原始凭证的格式和内容是否符合规定的要求、有否加盖填制单位的公章或专用章, 接受凭证单位与本单位是否相符合, 购买实物的原始凭证有无验收证明, 审核原始凭证所列的数量、单价、金额及小计、合计是否准确, 大小写金额是否相符, 文字和数字的填写是否清楚, 有关责任人的签字是否齐备等。Р4 、会计人员对审核无误的原始凭证, 按照会计科目的要求编制记帐凭证, 进行会计核算。Р5 、会计主办审核并记帐。Р6 、装订记帐凭证并存档。
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