对帐Р A、印花车间:月度科目余额与《月度材料进耗存明细表》的结存金额保持一致。Р5.2.14.5会计分录编制:Р A、支出借:待摊费用(二级科目)Р 贷:现金/银行存款(二级科目)Р 或应付账款Р B、摊销借:相关费用类科目(二级科目、部门)Р 贷:待摊费用(二级科目)Р5.2.15短期借款Р5.2.15.1科目核算定义:核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。Р5.2.15.2科目设置要求:按借款人(借出方)的对象不同,设置二级科目。Р5.2.15.3附件资料要求РA、借款:以银行出具的借款回单。РB、还款:以银行出具的还款回单。Р5.2.15.4会计分录编制:Р A、借款借:银行存款(二级科目)Р 贷:短期借款(二级科目)Р B、还款借:短期借款(二级科目)Р 贷:银行存款(二级科目)Р5.2.16应付帐款Р5.2.16.1科目核算定义:核算企业因购买材料、商品、设备或支付相关经济业务的应付款项。Р5.2.16.2科目设置要求:按“应付帐款”一级科目核算,不设二级科目。Р5.2.16.3附件资料要求РA、挂帐Р(1)、现结:以符合采购审批流程的《采购订货单》、《物料收货单-财务联》具有仓管员/应付会计盖章、《供应商的送货单-客户联》具有发货专用章或送货人签名。Р(2)、月结:以符合审批流程的《应付帐款明细表》。РB、付款:以符合付款审批流程的《付款单》、《物料收货单》具有仓管员/应付会计盖章、《供应商的送货单-客户联》具有发货专用章或送货人签名、双方盖章签名确认的《月度对帐单》。Р5.2.16.4期末余额对帐:由总帐会计与应付帐款管理员对应收帐款期末余额进行核对确认。Р5.2.16.5会计分录编制:Р A、挂帐借:原材料(二级科目)Р 库存商品Р 委外加工物资(二级科目)Р 或相关费用/成本类科目Р 贷:应付帐款Р B、付款借:应付帐款
全文预览
