46 D、 10.56 Р35、某企业进行清算时,清算时的全部资产为1018万元,发生清算费用67万元,负债为309万元,未分配利润为42万元,资本公积为89万元,企业的注册资本为200万元,该企业清算时应当缴纳企业所得税( )万元。РA、.86 B、102.63 C、145.86 D、168.63 Р36、A公司欠B公司货款80万元,经协商,A公司以其产品偿还债务,该产品公允价值为60万元(计税价),实际成本40万元。两公司均为增值税一般纳税人,A公司因上述业务应确认的应纳税所得额为( )元。РA、180000 B、200000 C、298000 D、98000 Р37、某技术咨询企业2006年技术转让收入85万元,发生的相关成本、费用、税金合计40万元,其适用的企业所得税率为33%,该转让收入企业应缴纳企业所得税( )。РA、8.25 B、1.35 C、14.85 D、4.95 Р38、下列关于商品销售收入确认的原则说法正确的有( )。РA、对于订货销售,在发出商品时确认收入,预收的货款应确认为负债РB、在附有销售回退条件下的销售,如果企业不能合理地确定退货的可能性,则在商品销售退货期满时确认收入。РC、采用售后租回方式销售商品的,通常不确认收入,收到的款项应确认为负债。 РD、采用售后回购方式销售商品的,通常不确认收入,收到的款项应确认为负债。 Р39、下列2006年10月发生的业务,应纳消费税的有( )。РA、首饰厂将自产黄金首饰无偿赠送给他人РB、委托加工收回的粮食白酒(受托方已代收代缴消费税)直接对外销售РC、首饰厂销售镀金首饰РD、轮胎厂销售农用拖拉机专用轮胎Р40、按现行税法规定,下列不征收消费税的是( ) РA、委托加工收回的人参酒直接对外销售РB、某化妆品厂将自产的化妆品奖励给职工РC、某烟草公司从卷烟厂购进卷烟销售РD、某酒厂将自产粮食白酒提供给非
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