账: 借:其他应付款—代征代扣税款专户贷:银行存款 2 、单位因基建发生建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、可行性研究费、借款利息支出等费用时,柜组凭相关原始单据、中心结算单、银行结算单入账; 借;待摊费用—相关明细科目贷:银行存款贷:其他应付款 3 、单位因基建发生不构成资产的各项投资支出时,凭合法、合规的原始单据入账: 借:待核销基建支出贷:银行存款三、工程未完工结转下年: 工程未完工结转下年时, 将所有科目累计余额全数转入下年年初数。四、工程完工结算: 工程竣工后, 扣除 10 %的工程保证金, 结清余款及税款, 柜组凭经财政局基建科出具的《工程结算评审定案通知书》、代征代扣建安营业税、中心结算通知单、银行结算单入账: 1 、结清工程余款借:在建工程贷:预付工程款贷:其他应付款(10 %的保证金) 贷:银行存款( 或应付工程款) 贷:其他应付款—代征代扣税款专户 2 、结清税款: 借:其他应付款—代征代扣税款专户贷:银行存款 3 、结转工程项目: 借:交付使用资产—相关明细科目贷:在建工程贷:待摊费用—相关明细科目同时: ①、如系基建借款借:基建借款贷:待核销基建支出贷:交付使用资产并在经费户作如下分录: A 、借:固定资产贷:固定基金 B 、借:结转自筹基建贷:借入款项( 暂存款) 每次偿还基建借款时: 借:借入款项( 暂存款) 贷:银行存款②、如系基建拨款借:基建拨款—相应明细科目贷:待核销基建支出贷:交付使用资产同时在经费户作如下分录: 借:固定资产贷:固定基金 4 、如有基建拨款结余,需按《怀化市财政性投资项目评审实施办法》规定报批后转作单位留用或上交财政, 其账务处理如下: 借:基建拨款—相应明细科目贷:银行存款并在经费户作如下分录: 借:银行存款贷:其他收入 5 、如基建账户中的现金、银行存款及往来等科目有余额的应列出科目余额,并入经费账户。
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