:这张抽取出来的凭证将出现在哪一张实质性程序的工作底稿手工抽凭:单击明细账左列的【抽】要抽凭的科目,选中确定,即打钩。机器抽凭:在上方点击【抽凭】按钮,如下图: 可以对 1001 科目进行随机抽样、系统抽样、分层抽样等。不做未申会计报表是不能做抽凭的, 是因为抽样方案没有实质性工作底稿, 抽取的凭证没有地方放。趋势分析: 可以通过修改报警比例来显示变化异常的数,用于审计。 3 重要性水平分析: 审计实施流程: 1 确定审计目标自己设计审计程序,最后写出符合性测试和实质性测试的结果。采购与付款循环一,符合性测试 1 先评价内部控制设计表1 :采购与付款循环- 评价内部控制设计——控制目标及控制活动表2 :采购与付款循环控制执行情况的评价结果 2 打开控制测试工作底稿表1 :采购与付款循环- 控制测试汇总表(结论) 表2 :采购与付款循环- 控制测试汇总表根据计划实施的控制测试, 我们未对下列控制目标、相关交易和账户余额及其认定进行测试。凡是出现否的,填上原因,这里不打算做控制测试。表3 :采购与付款循环- 控制测试程序( 详表) 出现前面测试是“是”的,填写怎么做的测试。然后返回“采购与付款循环- 控制测试汇总表”显示的是控制结果,可以自己填。 3 打开风险评估结果汇总表填写判断结果,根据前面的测试得出的。抽取两三个科目的两三个填写。二,实质性测试控制测试底稿有一个汇总表,应该传到计划实施的实质性程序表明细表审定表明细表货币资金收支检查情况表检查抽取的凭证。核对: 1. 原始凭证是否齐全;2. 记账凭证与原始凭证是否相符;3. 账务处理是否正确;4. 是否记录于恰当的会计期间等等。银行存款(其他货币资金)函证结果汇总表货币资金审定表填写审计结论的表,可以插入审计结论。库存现金监盘表,可以检查账面数和盘点数是否一致。应收账款替代测试表无法函证的可以通过替代测试, 表,列示关联方
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