目③需出具特殊目的报告等。接近75%的情况:(1)经常性审-8-计,以前年度审计调整较少;(2)项目总体风险较低,如处于低风险行业,市场压力较小。表4重要性水平初步评估表被审计单位:AB公司编制人:日期:索引号:B5-1-1会计期间或截止日:复核人:王龙日期:页次:1/1指标名称金额比例结果总资产0.5%净资产1%营业收入2%净利润8%财表整体重要性水平确定为万。实际可执行重要性水平确定为万。确定比例:微小错报的临界值确定为万。确定比例:(三)具体审计计划的制定表5具体审计计划被审计单位:AB有限公司项目:具体审计计划编制:王龙日期:索引号:B5财务报表截止日/期间:复核:李天齐日期:1.风险评估程序1.1一般风险评估程序项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。该程序可能包括询问、观察、检查及分析程序等。所记录的内容需包括项目组工作的性质及范围。1.2针对特定项目的程序拟考虑:舞弊、持续经营、对法律法规的考虑及关联方等。2.了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)的程序3.了解内部控制的程序4.对风险评估及审计计划的讨论5.评估的重大错报风险包括:财务报表层次和认定层次的重大错报风险6.计划的进一步审计程序7.其他程序(说明:以上仅列示了格式,具体内容应是每一步骤的具体计划。)三、风险评估阶段重大错报风险的识别,评估和应对体现了风险审计导向的新思维。风险评估是指对被审计单位财务报表重大错报风险的评估,包括财务报表整体重大错报风险和认定层次重大错报风险、特别风险以及仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的评估。风险评估是在了解被审计单位及环境,尤其是了解内部控制过程中完成的。风险评估程序是每一次审计工作都必须要做的,不能省略。-9-1.对被审计单位及环境的了解(不包括内部控制)表62.对内部控制的了解细分为了解整体控制(表7)和了解业务流程层面控制(表8)。
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