企业职工福利。要求:计算该企业 2015 年5 月应纳增值税税额。(8分) 2. 某居民企业主要生产销售空调, 20 14 年度销售空调取得不含税收入 8000 万元,销售成本 3800 万元;出租设备取得租金收入 300 万元;实现的会计利润 860 万元。与销售有关的费用支出如下: (1 )销售费用 1650 万元,其中广告费 1400 万元; (2 )管理费用 850 万元,其中业务招待费 90 万元; (3 )财务费用 80 万元,其中含向非金融企业借款 500 万元所支付的年利息 40 万元(当年金融企业贷款的年利率为 5.8% ); (4) 计入成本、费用中的合理实发工资 540 万元, 发生的工会经费 16 万元、职工福利费 86 万元、职工教育经费 18 万元; (5 )营业外支出 300 万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 150 万元。计算: 用间接法计算该企业 2014 年度应纳企业所得税额。(8 分) 3. 中国公民王某 2014 年 12 月取得收入情况如下: (1) 12 月取得月工资 6000 元,季度奖金 1000 元。(2) 12 月为国内某大学讲座取得收入 5000 元。(3) 12月出版一部长篇小说, 取得稿酬 3 0000 元, 从中拿出 10000 元通过国家机关捐给灾区。(4) 12月将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入为 300 0 元(5) 12 月份获全年一次性奖金 12000 元。计算王某上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额。(8 分) 级数含税级距税率( %) 速算扣除数 10— 1500 3% 0 2 1500 — 4500 10% 105 3 4500 — 9000 20% 555 4 9000 — 35000 25% 1005 七、论述题(本题共 1 小题,共 12 分)
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