贷:银行存款 110 000 26 、用盈余公积 60 000 元转增资本。借:盈余公积 60 000 贷:实收资本 60 000 27 、将损益类账户本月发生额结转到“本年利润”账户(其中:主营业务收入 124 000 ;主营业务成本 74 400 ; 营业费用 2 000 ;管理费用 12 460 ;财务费用 1 000 ) ,计算利润总额。借:本年利润 89 860 贷:主营业务成本 74 400 营业费用 2 000 管理费用 12 460 财务费用 1 000 借:主营业务收入 124 000 贷:本年利润 124 000 利润总额= 124 000 – 89 860 = 34 140 28 、按利润总额 34 140 元的 33% 计算并结转本月应交所得税 11 266 .20 元。计算净利润。借:所得税 11 266.20 贷:应交税金——应交所得税 11 266.20 借:本年利润 11 266.20 贷:所得税 11 266.20 净利润=34 140 – 11 266.20 = 22 873.80 29、某企业年初未分配利润 2 万元, 本年实现净利润 10 万元, 按当年净利润的 10% 提取法定盈余公积金 1 万元, 决定向投资者分配利润 6 万元。借:利润分配——提取法定盈余公积 10 000 贷:盈余公积——法定盈余公积 10 000 借:利润分配——应付股利 60 000 贷:应付股利(应付利润) 60 000 30 、结转本年净利润,结转已分配利润。计算年末未分配利润。借:本年利润 100 000 贷:利润分配——未分配利润 100 000 借:利润分配——未分配利润 70 000 贷:利润分配——提取法定盈余公积 10 000 ——应付股利 60 000 年末未分配利润= 20 000 + 100 000 – 70 000 = 50 000
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