《固定资产加速折旧（扣除）明细表》填报示例

项目下第 2行次选择“(七)其他行业(单位价值超过 100 万元的专门研发仪器)”, 将相关数据归于此类。税收上加速折旧与会计上未加速折旧的差额,填入“纳税调整额”一列进行纳税调减,本例中,会计上当季折旧金额为 9 万元,税收上加速折旧金额为 15 万元,纳税调减 6 万元填入第 11列“纳税调整额”,并同时转入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表( A类, 2015 年版)》第7行次“固定资产加速折旧(扣除)调减额”。中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴申报表(A类, 2015 年版)附表 2 固定资产加速折旧( 扣除) 明细表所属期: 2015.1.1-2015.6.30 单位:元行次项目是否适用加速折旧优惠(税总 2014 年 64号公告) …机器设备和其他固定资产合计…原值本期税收加速折旧(扣除)额累计税收加速折旧(扣除) 额原值本期折旧(扣除)额累计折旧(扣除)额会计折旧额正常折旧额税收加速折旧额纳税调整额加速折旧优惠统计额会计折旧额正常折旧额税收加速折旧额纳税调整额加速折旧优惠统计额…456 7= 1+4 89 10= 2+5 11= 10-8 12= 10-9 13 14 15= 6+3 16= 15-13 17= 15-14 1 一、允许加速折旧的固定资产 2 (七)其他行业(单位价值超过 100 万元的专门研发仪器设备) 3600000 150000 300000 3600000 90000 150000 60000 180000 300000 120000 2-1 其中:税、会一致按加速折旧处理的固定资产否 2-2 税、会处理不一致,会计未按加速折旧处理的固定资产是 3600000 150000 300000 3600000 90000 * 150000 60000 * 180000 * 300000 120000 * ………… 7 合计