)。请根据上述资料,对照企业所得税法规,分析企业计算的所得税是否正确。如不正确,请逐一分析并计算该企业2013年度应纳的企业所得税额。解:不正确。正确如下:1、主营业务收入=1100-5=1095万元2、主营业务成本=200万元3、期间费用=150万4、资产减值损失=35+7=42万5、营业外收入37+21+7.02=65.02万(1)利润总额既会计利润=1095(营业收入)-200(营业成本)-150(期间费用)-42(资产减值损失)+65.02(营业外收入)=768.02万元。(2)计算应纳税所得额=768.02-10(研发费用加计扣除调减)+25(直接捐赠调增)+16(房屋折旧调增)+42(未经批准的准备金调增)-10(专项补贴调减)=831.02万元(3)应交企业所得税=831.02*25%=207.755万元。4.某科研所的技术人员2014年12月的收入情况如下:...(1)工资收入5000元,季度奖4800元;(2)年终奖金60000元;(3)利用业余时间为一家公司设计建筑图纸,取得设计费35000元。(4)购买福利彩票中头彩100万元,并主动要求向中国教育基金会捐款50万元。请计算该技术人员应纳的个人所得税税额及税后收入。解:①、应纳个人所得税额=(5000+4800-3500)×20%-555=705元。②、应纳个人所得税额=60000×20%-555=11445元。③、应纳个人所得税额=35000×(1-20%)×30%-2000=6400元。④、应纳个人所得税额=1000000×(1-30%)×20%=140000元。总收入为:5000+4800+60000+35000+1000000-500000=604800(元)共交纳人个所得税为:705+11445+6400+140000=158550(元)税后收入:604800-158550=446250(元)
全文预览
