已确认发生的营业外收入借方登记本期计算确认的所得税费用贷方登记期末结转“本年利润”的本期所得税费用,结转“本年利润”后,该账户无余额借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额贷方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额投资收益资产减值损失周转材料——低值易耗品借方登记企业出售交易性金融资产等发生的投资损失贷方登记企业出售交易性金融资产等实现的投资收益借方登记低值易耗品的增加贷方登记低值易耗品的减少期末月在借方,通常反应期末结存低值易耗品的金额累计摊销长期待摊费用应交税费——应交营业税借方登记处置无形资产转出的累计摊销贷方登记企业计提的无形资产摊销借方登记已交纳的营业税贷方登记应交纳的营业税期末贷方余额,反应企业无形资产的累计摊销额期末贷方余额为尚未交纳的营业税应付利息预收账款应付股利借方登记企业向购货方发货后冲销的预收账款数额和退回购货方多付账款的数额贷方登记发生的预收账款数额和购货单位补付账款的数额借方登记实际支付的现金股利或利润贷方登记应支付的现金股利或利润期末为贷方余额,反映企业按照合同约定应支付但尚未支付的利息如为借方余额,反应企业应收的款项余额一般在贷方,反应企业向购货单位预收的款项但尚未向购货方发货的数额期末贷方余额反映企业应付未付的现金股利或利润应交税费应交税费——应交消费税长期应付款借方登记实际缴纳的税费贷方登记应交纳的各种税费借方登记已交纳的消费税贷方登记应交纳的消费税期末余额如在借方,反映企业多交或尚未抵扣的税费期末余额一般在贷方, 反映企业尚未交纳的税费借方余额为多交纳的消费税期末贷方余额为尚未交纳的消费税应收利息发出商品长期应收款持有至到期投资持有至到期投资减值准备固定资产减值准备可供出售金融资产长期股权投资减值准备累计折旧递延所得税负债实收资本研发支出其他业务成本营业税金及附加营业外支出
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