“十二五”职业教育国家规划教材北京出版集团公司北京出版社财务报表分析第六单元?偿债能力分析核心知识12财务指标计算偿债能力分析本单元重点1偿债能力指标计算本单元难点1分析能力的培养【项目一】短期偿债能力分析理论知识:一、偿债能力的含义?偿债能力是指企业清偿倒期债务的能力,是现代企业综合财务能力的重要组成部分,是企业生存、持续增长的重要保证。偿债能力分析是对企业偿还债务潜在能力的分析与评价。【项目一】短期偿债能力分析理论知识:二、短期偿债能力的含义?短期偿债能力反映的是企业对偿还期限在1年以内的短期债务的偿付能力。1.企业管理者2.投资者3.债权人4.往来客户工作任务:【任务1】流动比率的计算分析流动比率=流动资产/流动负债【任务2】速动比率的计算分析速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产【项目一】短期偿债能力分析【任务3】营运资本的计算分析营运资本=流动资产-流动负债【任务4】现金比率的计算分析现金比率=(货币资金十交易性金融资产)/流动负债×100%【任务5】经营现金流量比率的计算分析经营现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债×100%【项目一】短期偿债能力分析理论知识:?长期偿债能力反映企业保证未来到期债务(一般为1年以上)有效偿付的能力,或者说是在企业长期债务到期时,企业偿还长期负债的能力。【项目二】长期偿债能力分析
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