例:某平台销售曙光服务器,与代理商签订的合同额为30000元,服务器的成本为25500元,试计算该订单应纳增值税?计算过程:? 第一步:销项税=30000÷1.17×17%=4358.97元? 第二步:进项税=25500÷1.17×17%=3705.13元? 第三步:应纳增值税=4358.97-3705.13=653.84元Р特殊经营行为的税务处理Р混合销售:如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务,为混合行为。所谓非应税劳务是指属于营业税范筹的劳务(如:销售货物并提供运输或销售货物并提供技术服务费)?兼营非应税劳务:? 是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时,还从事非应税劳务且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系(集成项目的安装服务)Р增值税的税收优惠Р增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,2010年前按17%的法定税率征收增值税,对实际税负超过3%的部分即征即退,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产。Р自行开发软件产品Р信息产业注册登记1个:? 曙光服务器导航软件V3.0? 曙光天演注册登记3个:? 1、曙光GodEye-HIDS主机入侵检测系统软件V1.0? 2、曙光DCIS机群部署系统软件V3.0? 3、曙光DCMS机群管理系统软件V3.0Р操作使用要求Р合同的操作要求:? 签订订单时,要求单独注明软件合同的数量、单价、合同额? 必须是公司登记的软件产品,软件产品只能在登记单位中使用,不可窜用? 开具发票,要求单独开具,但多个软件合同,可以开在一张发票中?公司的奖励政策? 符合规定的软件合同,个人、平台、代理商分别给与1%、4%、3%的奖励(具体的操作见05年软件产品的激励计划文件)?不符合规定处理? 享受奖励的软件合同,由于订单的签定、开票不符合要求的,造成税务机关不予退税的,公司对已取得的奖励款予以追扣
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