，按照实际收到的金额，借记本科目，Р贷记有关科目；支出现金，按照实际支出的金额，借记有关科目，贷Р记本科目。Р （四）收到受托代管的现金时，按照实际收到的金额，借记本科Р目（代管经费），贷记“代管经费”科目；支付受托代管的现金时，РРР 30Р按照实际支付的金额，借记“代管经费”科目，贷记本科目（代管经Р费）。Р 四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，Р按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合Р计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做Р到账款相符。Р 每日账款核对中发现有待查明原因的现金短缺或溢余的，应当通Р过“待处理财产损溢”科目核算。属于现金短缺的，应当按照实际短Р缺的金额，借记“待处理财产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢Р余的，应当按照实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损Р溢”科目。待查明原因后及时进行账务处理，具体内容参见“待处理Р财产损溢”科目。Р 五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账，并设立Р辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币Р金额及来源简要说明等。有关外币现金业务的账务处理参见“银行存Р款”科目的相关规定。Р 六、本科目期末借方余额，反映工会实际持有的库存现金。РР 第 102 号科目 银行存款Р 一、本科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。包括Р活期存款、定期存款等。Р 二、工会应当严格按照国家有关支付结算办法的规定办理银行存Р款收支业务的结算，并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业Р务。Р 工会可以根据实际情况在本科目下设置经费集中户等明细科目。РРР 31
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